Blog

Blog

Cukai Pendapatan: Memahami Tanggungjawab Cukai

Musim cukai pendapatan telah kembali! Salah satu sumber utama pendapatan kerajaan ialah  cukai pendapatan, yang digunakan untuk membiayai pelbagai pembangunan, perkhidmatan, dan kebajikan untuk kepentingan rakyat dan negara. Sama ada anda baharu dalam kerjaya anda atau hanya ingin menambah pengetahuan, artikel ini akan membantu anda memahami tanggungjawab anda sebagai pembayar cukai di Malaysia.

Ramai orang di Malaysia percaya bahawa menyediakan dan memfailkan cukai pendapatan setiap tahun adalah sukar. Mereka yang baru dengan proses ini mungkin bingung. Ini menyebabkan ramai orang gagal memenuhi tanggungjawab cukai pendapatan mereka.

Membayar cukai adalah kewajipan yang harus dipikul oleh semua warganegara dalam suatu negara.

Cukai yang dikenakan terhadap pendapatan atau perbelanjaan individu sebenarnya adalah alat ekonomi yang sangat penting bagi negara untuk mendapatkan hasil atau pendapatan.

Secara umumnya, tujuan kutipan cukai adalah seperti berikut:

  • Cukai digunakan untuk membiayai belanja pentadbiran negara termasuk pembangunan awam seperti sekolah, universiti, hospital, klinik kesihatan, jalan raya, lapangan terbang, dan sebagainya.
  • Kerajaan juga menggunakan cukai untuk menjaga pertumbuhan ekonomi negara, terutamanya ketika ekonomi mengalami kemerosotan dengan menyuntik dana kewangan ke dalam ekonomi negara.
  • Cukai juga berperanan sebagai alat pengagihan semula pendapatan dan kekayaan secara tidak langsung kepada golongan yang memerlukannya.
  • Cukai juga digunakan untuk membantu meringankan beban kos sara hidup rakyat melalui bantuan subsidi terhadap barangan keperluan seperti minyak dan bahan makanan asas.

Secara keseluruhannya, cukai merupakan aspek penting dalam pentadbiran negara yang efektif, dan sebagai rakyat, kita perlu memenuhi tanggung jawab ini dengan penuh keikhlasan.

Selain itu, penting untuk kita memahami bahawa pembayaran cukai, sama ada oleh individu atau peniaga seperti Pengusaha Kecil dan Sederhana (PKS), akan kembali dan dinikmati semula oleh masyarakat.

Lebih-lebih lagi, sebagai pemilik PKS, membayar cukai perniagaan memiliki beberapa kelebihan:

  • Memberikan imej yang baik kepada institusi kewangan, seperti bank.
  • Pembayaran cukai yang tepat pada kadar dan masa yang ditetapkan menunjukkan disiplin dalam melaksanakan tanggungjawab.
  • Sikap ini membuka peluang untuk mendapatkan pembiayaan atau pinjaman daripada institusi kewangan, menunjukkan kebolehan untuk mengurus tanggungjawab dengan baik sebagai peminjam.

Bagaimanapun, sebagai pemilik perniagaan yang cekap, adalah bijak untuk merancang secara strategik percukaian perniagaan untuk membayar cukai sekecil mungkin, tetapi selaras dengan undang-undang yang berlaku.

Untuk mencapai matlamat ini, diperlukan pengurusan akaun perniagaan yang teliti. 

Jadi, sebagai seorang pemilik perniagaan sangatlah wajar untuk menjalankan tanggung jawab bagi mengemukakan cukai pendapatan tahunan kepada pihak LHDN. Berdasarkan artikel di atas, ia adalah satu satu contoh yang sangat tidak wajar untuk dicontohi. Dimana seorang bekas pengarah telah dikenakan penalti kerana beliau gagal mengemukan cukai pendapatan syarikatnya. 

Berikut adalah akibat dan penalti yang bakal dikenakan sekiranya gagal untuk kemukakan sebab yang kukuh terhadap pihak LHDN: 

Jenis Kesalahan 

Peruntukan di Bawah ACP 1967

Jumlah Denda (RM)

Tidak mengembalikan Borang Nyata Cukai Pendapatan

112(1)

RM 200.00 hingga RM 20,000.00 / Penjara tidak melebihi 6 bulan / Kedua-duanya

Tidak memaklumkan layak dikenakan cukai

112(1)

RM 200.00 hingga RM 20,000.00 / Penjara tidak melebihi 6 bulan / Kedua-duanya

Tidak melaporkan pendapatan sebenar di dalam Borang Nyata cukai Pendapatan

113(1)(a)

RM 1,000.00 hingga RM 10,000.00 dan 200% atas cukai terkurang lapor

Memberi maklumat tidak tepat mengenai tanggungan cukai sendiri/ orang lain 

113(1)(b)

RM 1,000.00 hingga RM 10,000.00 dan 200% atas cukai terkurang lapor

Sengaja mengelak cukai/ membantu orang lain mengelak cukai 

114(1)

RM 1,000.00 hingga RM 20,000.00 / Penjara tidak melebihi 3 tahun / Kedua-duanya dan 300% atas cukai terkurang lapor

Membantu/menasihati orang lain dalam penyediaan Borang Nyata Cukai Pendapatan menyebabkan terkurang cukai 

114(1A)

RM 2,000.00 hingga RM 20,000.00 / Penjara tidak melebihi 3 tahun / Kedua-duanya

Meninggalkan negara tanpa membayar cukai 

115(1)

RM 200.00 hingga RM 20,000.00 / Penjara tidak melebihi 6 bulan / Kedua-duanya

Mengganggu/menghalang pegawai LHDNM menjalankan tugas

116

RM 1,000.00 hingga RM 10,000.00 / Penjara tidak melebihi 1 tahun / Kedua-duanya

Tidak menyimpan rekod

119A

RM 300.00 hingga RM 10,000.00 / Penjara tidak melebihi 1 tahun / Kedua-duanya

Tidak memberi maklumat yang dikehendaki oleh LHDNM

120(1)

RM 200.00 hingga RM 20,000.00 / Penjara tidak melebihi 6 bulan / Kedua-duanya

Tidak melaporkan pertukaran alamat dalam tempoh 3 bulan 

120(1)

RM 200.00 hingga RM 20,000.00 / Penjara tidak melebihi 6 bulan / Kedua-duanya

Sumber: Lembaga Hasil dalam Negeri